Russian

Оценка для целей налогообложения

Согласно статье 40 НК РФ, при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов, налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами, по товарообменным операциям, при совершении внешнеторговых сделок, а также при отклонении более чем на 20% в сторону повышения/понижения от рыночной цены идентичных товаров, работ или услуг. При этом налоговый орган вправе вынести решение о доначислении налога и пени, рассчитанных в соответствии с рыночными ценами.

В соответствии с ФЗ № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», в случае возникновения спора о стоимости объекта оценки, в том числе при проведении оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов при возникновении спора об исчислении налогооблагаемой базы, проведение оценки объектов оценки является обязательным.


Оценка также может быть инициирована (но не является обязательной) собственником или налоговым органом в случае возникновения споров при проведении сделки между взаимозависимыми лицами, а также до совершения такой сделки в предупредительных целях.

В случае, когда предприятию необходимо доказать налоговым органам, что сделка была проведена по рыночной цене (что чаще всего касается товаров и услуг, для которых отсутствуют аналоги, например товарные знаки, фирменные наименования и другие нематериальные активы), отчет об оценке, подготовленный специалистами-оценщиками, является дополнительным аргументом и доказательством.

Оценка основных фондов также является наиболее эффективным способом оптимизации налогообложения. Профессиональные оценщики способны оценить  плюсы и минусы возможного изменения системы налогообложения предприятия, выявить все законные методы минимизации налоговых обязательств и снизить налоговую нагрузку. Основная задача здесь – нахождение баланса между повышением налога на имущество за счет возрастания стоимости основных фондов и понижением налога на прибыль за счет увеличения амортизационных отчислений.

Переоценка для целей налогообложения особенно актуальна для высокорентабельных компаний, существенную долю налоговой нагрузки которых составляет налог на прибыль. Он может быть снижен за счет увеличения амортизационных отчислений после проведения оценки нематериальных активов и определения сроков их полезного использования.

Оценка для оптимизации налогообложения зависит от многих факторов, в том числе финансового положения предприятия, его стратегических целей, наличия льгот и т.д. При проведении оценки для оптимизации налогообложения в задачу оценщика входит исследование финансовой деятельности компании, выявление проблем и преимуществ, анализ налоговой нагрузки, налоговых стимулов и задолженности по налогам.
125040, Россия, Москва, 3-я улица Ямского поля, д.2 корп.7, офис 301
тел.: +7 (495)  _ 717 01 01
        +7 (499) 557 07 97

©2010-2015, ООО "Эверест Консалтинг"
Все права защищены

presentationmapprint
Презентация    Карта сайта    Печать